DAŇOVÝ & ÚČETNÍ MAGAZÍN

Odpisová skupina u malé čerpací staniceGarance

3.4.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o radu se zařazením malé čerpací stanice pohonných hmot do odpisové skupiny. Obsahuje plastovou nádrž, tankovací jednotku, čerpadlo, do ceny majetku bych dala cestovné a instalaci. Cena je celkem 300 000 Kč bez DPH.…

Daňové řešení přerušení a ukončení podnikání v příkladechGarance

2.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel se může rozhodnout k přerušení podnikání, např. když odjíždí z různých důvodů na delší dobu mimo území ČR, anebo tráví delší pobyt ve zdravotním zařízení s následnou rehabilitací. K ukončení podnikání dochází zejména, když poplatník odchází do…

Prodej pozemku v daňovém přiznání a časové testy pro osvobozeníGarance

27.3.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V minulém roce 2024 jsme prodávali pozemky a prostředky použili na koupi bytu pro dceru. Pozemky jsme vlastnili přes 10 let. Ráda bych se zeptala, kam napsat do daňového přiznání tento příjem uvést. Vím, že by měl být osvobozený od…

Prodej jednoúčelového poukazu a DPHGarance

25.3.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A, plátce DPH, poskytující zdravotní služby, vydala jednoúčelové poukazy na zdravotní služby v režimu osvobození od DPH (upraveno v obchodních podmínkách – poukaz nelze použít na zdravotní služby podléhající DPH).…

Pronájem firemního auta zaměstnanciGarance

20.3.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za jakých podmínek je možný pronájem firemního automobilu firmou (s. r. o.) svému zaměstnanci za úplatu? Jaké jsou k tomu potřeba doklady?

Kryptoaktiva a jejich zdanění včetně novely od 15. února 2025Garance

20.3.2025, Ing. Stanislav Suchan, MSc., MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kryptoměny jsou virtuální měnou. Dle českého práva se jedná o věci v právním slova smyslu, jelikož za určitých okolností splňuje kryptoměna prostředek směny, a proto se při prodeji jedná o „prodej movitých věcí”. Dle ustanovení § 496 OZ se jedná o nehmotné…

Odepisování fotovoltaické elektrárny po přijetí dotace na její pořízeníGarance

19.3.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fotovoltaická elektrárna byla zařazena do provozu v roce 2023 a v měsíci následujícím po zařazení bylo zahájeno odepisování. Následně v roce 2024 byla přijata dotace na pořízení FVE a v tomtéž roce byla o částku dotace snížena pořizovací hodnota FVE. Zákon o…

Benefity - předškolní zařízeníGarance

18.3.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP bod 2 je možno zahrnout do jedné poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období výdaje (náklady) na „použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona”. Hradíme přímo předškolním zařízením…

Účtování o přefakturaci energií nájemníkůmGarance

14.3.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o. pronajímá obchodní prostory a byty v rámci komerčního objektu podnikatelským i soukromým subjektům. Během roku má přijaté faktury za energie na měsíční bázi, některá vyúčtování provádí jednou ročně. Nájemníci hradí zálohy na energie měsíčně.…

Zdanění dividend a poradenské činnostiGarance

13.3.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obracíme se na Vás s problematikou, která nám vznikla změnou většinového vlastníka. Jsme česká akciová společnost, jejímž většinovým vlastníkem je od poloviny roku společnost (výrobní podnik) z Polska, která nemá v ČR stálou provozovnu. Nový většinový vlastník…

Dotace k ceně - účtováníGarance

12.3.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dopravní společnost dostává z rozpočtu krajského úřadu dotaci k ceně žákovského jízdného z důvodu regulace jeho výše. Vzhledem k tomu, že se sleva jízdného váže k jednotkové ceně jízdného, jedná se v případě dotace o úplatu, která podléhá DPH. Má být účtována…

Zdanění bezplatného pronájmu u FOGarance

11.3.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nepodnikající fyzická osoba využívá bezplatně movité a nemovité věci právnické osoby. Všechny výdaje s využíváním věcí spojené hradí právnická osoba. Za tento pronájem nehradí fyzická osoba žádnou částku. Je nutné částku, která by měla být fyzickou osobou…

Pronájem nemovitosti a přechod z paušálních výdajů na skutečnéGarance

10.3.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebovala bych poradit ohledně uplatnění skutečných nákladů při pronájmu nemovitosti podle § 9 ZDP. Manželé pronajímají dvě nemovitosti už od roku pořízení (cca od r. 2012) a letos dokončili velkou rekonstrukci další nemovitosti. Vzhledem k ceně nemovitosti…

Změny, na které si dát pozor při vyplňování přiznání k DPPO za kalendářní rok 2024Garance

6.3.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rok 2024 provází řada změn v oblasti daní z příjmů s dopadem do vyplňování jednotlivých řádků přiznání k dani z příjmů právnických osob za kalendářní rok 2024 (dále jen „DP”), na které je dobré v tomto článku upozornit. …

Časové rozlišení výnosůGarance

5.3.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účetně naložit s následující situací? Jde o prodej vlastních výrobků do USA, faktura vystavena 18/12/2024 se splatností 31/01/2025, dodací podmínka CIF Los Angeles. Nalodění však proběhlo až 05/01/2025. Dodací podmínka není splněna, tento výnos by měl být…

DPH a opravný daňový dokladGarance

4.3.2025, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vystavili jsme fakturu s DPH pro zákazníka ze třetí země a to z důvodu, že nám zákazník nedodal doklad pro osvobození.

Výplata podílu ze zisku společníků s odlišnými vlastnickými podílyGarance

3.3.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dva společníky s.r.o. s podíly 85 % a 15 %, zisk společnosti činí 1 000 000 Kč.

Dar lékaři (vstupenka na konferenci, letenka, ubytování...)Garance

27.2.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká biofarmaceutická společnost zabývající se léčbou hematologie poskytuje dary lékařům, které jsou v podobě vstupu na kongres. Kongres je zaměřen na hematologii nebo jiná zdravotnická témata. Mimo vstupu na kongres je vybranému lékaři zaplacena i letenka,…

Dar vyřazeného automobilu jednateliGarance

26.2.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s r.o. by chtěla vyřadit z majetku a darovat jednateli osobní automobil, který on bude dále používat pro své soukromé účely. Tento automobil je již odepsaný, má tedy nulovou zůstatkovou cenu. Jaký by měl být postup s ohledem na DPH, daň z příjmu…

DPPO u družstvaGarance

25.2.2025,  Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme zapsání v obchodním rejstříku jako „družstvo pro výstavbu a správu garáží”, nejsme bytové družstvo. Garáže a nebytové prostory (obojí jsou ve vlastnictví družstva) jsou pronajímány pouze členům tohoto družstva dle nájemní smlouvy s družstvem.…

Nová povinnost oznámit kontaktní osobu podle AML zákona - lhůta do 3. března, prodlouženo do 10. března 2025Garance

25.2.2025, Mgr. Ing. Vladimír Šefl, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poznámka redakce: Finanční analytický úřad prodloužil dne 27. února lhůtu pro splnění povinnosti oznámit kontaktní osobu na 10. března 2025.

DUZP při přijetí zálohy v cizí měně platební bránouGarance

24.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

K jakému datu vzniká povinnost přiznat DPH při platbě zálohy na službu v cizí měně platební bránou? Vzniká při použití denního kursu kvůli časovému nesouladu při převodu peněz z platební brány na náš bankovní účet kursový rozdíl, i když se jedná o platbu…

Zdanění příjmu z pronájmu ochranné známkyGarance

19.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, 50% společník s.r.o., má na sebe registrovanou ochrannou známku, kterou chce dle licenční smlouvy pronajímat k užití s. r. o.

OSVČ ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2025Garance

18.2.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby samostatně výdělečně činné jako jediná ze skupin plátců ve zdravotním pojištění hradí pojistné formou záloh, je-li placení záloh zákonem danou povinností, a případného doplatku pojistného. Další pravidelnou povinností je každoroční podání Přehledu o výši…

DPH - průkazy energetické náročnosti budov pro společenství vlastníkůGarance

17.2.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost provádí fakturaci Společenství vlastníků bytových jednotek za průkazy energetické náročnosti budovy. V jaké sazbě DPH má fakturaci provádět, podle jakého paragrafu a musí být splněny nějaké podmínky pro fakturaci ve snížené sazbě? Máme si dát na…

Věcný dar do s.r.o. a jeho zdaněníGarance

14.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme český zemědělský podnik se sídlem v ČR, s.r.o., plátce DPH a zabýváme se převážně chovem skotu, za účelem výroby mléka a jeho následným prodejem. Ke krmení skotu jsme mimo jiné začali používat i potraviny, které dostáváme darem od obchodního řetězce jako…

Přeshraniční režim pro malé podniky (SME)Garance

13.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), zavádí nově přeshraniční režim pro malé podniky. Problematika režimu pro malé podniky je v zákoně o DPH upravena v ustanoveních § 109bb až…

Optimalizace v DPFO za rok 2024 prostřednictvím daňových odpisů hmotného majetkuGarance

12.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem poplatníka daně z příjmů fyzických osob by měl být vždy takový postup, aby při dodržení všech ustanovení zákona o daních z příjmů platil co nejnižší daň z příjmů, a zároveň uplatnil veškeré konkrétní nezdanitelné části od základu daně vymezené v § 15…

Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance

11.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…

Zdanění developerů a majitelů nemovitostíGarance

3.2.2025, Jan Tecl, Vojtěch Bouřil, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nemovitosti, téma, které v posledních několika letech stále více a více nabývá na popularitě. Proč? Postupné změny ve struktuře obyvatelstva a rostoucí migrace do měst – ať už kvůli studiu, práci nebo bohatšímu kulturnímu a společenskému vyžití – zvyšují…

Pořádání sportovní akce a DPHGarance

29.1.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme obchodně výrobní firma zaměřená na sportovní optiku. Marketing pořádá střelecké závody a závodníci nám na účet posílají částku 1 200 Kč za startovné. Máme vystavit doklad s DPH?

Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2025Garance

28.1.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako každým rokem, tak i k datu 1. ledna 2025 se ve zdravotním pojištění mění podmínky u jednotlivých skupin plátců pojistného, kdy změny v postupech zaměstnavatelů, podnikatelů i pojištěnců ovlivňuje…

Novela zákona o DPH od 1. 1. 2025Garance

22.1.2025, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 23. 12. 2024 byl ve Sbírce zákonů (v částce 461) vydán zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním…

Dividenda od zahraničního fondu - srážková daňGarance

21.1.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při výplatě dividend fondem A sídlícím v Lucembursku je rozesílána informace, že při výplatě se standardně neaplikuje srážková daň.

Může si dohodář požádat o roční zúčtování daně za rok 2024?Archiv

16.1.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Po skončení zdaňovacího období mohou poplatníci za splnění zákonných podmínek požádat svého posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění (dále jen „RZD”). V tomto článku si shrneme pravidla pro tzv. dohodáře, tedy…

Automobil v hodnotě 3 miliony Kč účetně a daňověGarance

15.1.2025, Mgr. Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil v majetku OSVČGarance

10.1.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ začala podnikat v červnu 2024 v projekční a technické činnosti. Po žádosti na FÚ se stala plátcem DPH. Zakoupila si starší osobní automobil, který si zařadila do majetku. Do této doby uplatňuje veškeré náklady a odečítá si DPH na toto automobil. Nyní chce…

Prodej nemovitosti do 2 let od pořízeníGarance

9.1.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 202X-1 jsem prodala nemovitost, kde nebyla splněna podmínka bydliště alespoň 2 roky, za 1 500 000 Kč. Ve lhůtě pro podání DP jsem v roce 202X podala Oznámení podle § 4b odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z…

Změna v oblasti registrace k DPH od 1. 1. 2025Garance

8.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší rozsáhlé změny v oblasti registrace k dani z přidané…

Přijatá zahraniční faktura za minulé účetní období po již schváleném výsledku hospodařeníGarance

3.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V srpnu roku 202X jsem do účtárny obdržela přijatou fakturu ze Švédska vystavenou v srpnu 202X ve výši 15 878 € za 2 dopravy nadrozměrných nákladů, které se uskutečnily v srpnu 202X-1 (plátce/plátce a právnické osoby). Podám dodatečné DPPO za rok 202X-1 (vratka…

Úroky z hypotéky jako nezdanitelná část základu daně z příjmůGarance

2.1.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Občan si koupil pozemek za účelem výstavby rodinného domu. Od banky dostal hypoteční úvěr, z kterého platí úroky a dostává od banky za každý rok potvrzení o zaplacených úrocích. Podle § 4b písm. b) ZDP se bytovou potřebou rozumí úplatné nabytí pozemku za…

Vklad kryptoměnyGarance

17.12.2024, Ing Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní kryptoměnu (na RČ), tu vloží do společnosti s.r.o. V den vkladu se tento vklad ocení například dle tří až pěti burz. Pro společnost zatím není předmětem daně, pro fyzickou osobu je předmětem daně rozdíl oceněné hodnoty vkladu a nákupní…

Nejčastější chyby při podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcíGarance

11.12.2024, Ing. Jan Koreček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcí upravuje zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o dani z nemovitých věcí” nebo „ZDN”), a týká se všech vlastníků nemovitých věcí. V tomto článku bychom si rozebrali nejčastější chyby,…

Prodej domu v RakouskuGarance

10.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, neplátce DPH, nepodnikatel, prodává rodinný dům v Rakousku. Dům vlastnil cca 15 let, měl ho na hypotéku. Prodej v Rakousku za něj vyřídí advokát, který uhradí všechny místní poplatky a daně. Vyplývají z této transakce nějaké povinnosti v ČR…