DAŇOVÝ & ÚČETNÍ MAGAZÍN

Přijatá faktura z EU v režimu OSS z hlediska DPHArchiv

22.11.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdržela jsem fakturu na zboží z Německa, kde je uvedena částka bez DPH a zároveň vyčíslená částka s 21% DPH. Je zde uvedeno, že se jedná o prodej zboží na dálku dle čl. 14, odst. 1 písm. 4 směrnice 2006/11/ES o DPH prostřednictvím One Stop Shop. Na faktuře je…

Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance

10.10.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.

Fotovoltaická elektrárna ve vztahu k DPHGarance

5.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový subjekt, plátce DPH, si pořídí na střechy budov FVE, některé budovy využívá ke své ekonomické činnosti, jiné budovy (školy, školky) svěřil příspěvkovým organizacím do správy (ale jsou stále ve vlastnictví daného daňového subjektu). Přebytky elektřiny…

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance

21.7.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Služba poskytnutá v ČR zákazníkovi z EUArchiv

12.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník ze Slovenska (má slovenské DIČ) si přivezl k nám do firmy čerpadlo na opravu. Mohu tuto službu fakturovat bez DPH v rámci uplatnění principu reverse charge? Jak bych doložila, že zákazník skutečně čerpadlo odvezl zpět na Slovensko? Zákazník si…

Fakturace identifikované osobě v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

25.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme instalatéři, naše práce plátcům fakturujeme v režimu přenesené daňové povinnosti.

DPH a technické zhodnocení na pronajaté budověArchiv

24.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na bytovém domě (tak je zapsán v katastru nemovitostí, je v majetku a.s.), kde jsou i nebytové prostory, které se pronajímají, došlo k technickému zhodnocení. Technické zhodnocení prováděla dodavatelským způsobem stavební firma, vlastní činností nic provedeno…

DPH a prodej nemovitosti po jednom roceArchiv

29.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost koupila nemovitost v 2021 za 11 500 000 Kč. DPH si uplatnila v režimu přenesení za 8/2021. Tento rok se společnost rozhodla nemovitost prodat.

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Zvláštní režim podle § 90 ZDPH a vznik plátcovství DPHArchiv

12.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Platba na zahraniční účetGarance

4.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o vysvětlení, zda v případě platby tuzemskému dodavateli na zahraniční účet, který je ale na finanční správě registrovaný, dochází ze strany odběratele automaticky k ručení za DPH. Konkrétně mě zajímá, zda registrace a zveřejnění zahraničního účtu na…

DPH a výstavba hřiště v RPDPArchiv

1.2.2022, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nechali jsme zbudovat nové venkovní hřiště na teqball. Jedna firma nám účtovala zhotovení podkladové betonové desky v režimu přenesení daňové povinnosti (na pozemku byla původně tráva). Druhá firma dodala teqballové stoly a na desky je napevno instalovala.…

DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance

13.10.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům.

DPH a nákup ojetého vozuArchiv

19.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat při zakoupení ojetého automobilu v režimu § 90 ZDPH, zvláštní režim-použité zboží? Uvádí se tento režim do přiznání k DPH? Nebo pouze do řádku 47 - pořízení majetku ve výši nákupní ceny? Nerozumím bodu 3 v §…

DPH po 1.7.2021Archiv

13.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, s.r.o. plátci DPH, se sídlem i provozovnou pouze v ČR. Vyrábíme sáčky do vysavačů, které:

Dodání a montáž plynového kotle - režim DPHArchiv

4.5.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o., která je vlastníkem nemovitosti, kde jsou bytové jednotky o rozměrech jednotlivých bytů cca 50 m2. Naše společnost je plátcem DPH a používáme koeficient. K vytápění nemovitosti používáme vlastní plynový kotel, který jsme nyní museli vyměnit.…

DPH a poskytnutí poradenské služby v EU i mimo EUArchiv

30.4.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost, plátce DPH, poskytuje poradenské služby různým osobám, plátcům i neplátcům jak tuzemským, tak osobám v EU a mimo EU.

Nákup zboží dle § 90 zákona o DPHArchiv

11.2.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH nakoupil použité mobilní telefony v celkové hodnotě 22 tis. Kč. Doklad je vystaven bez DPH, je zde uvedena věta „Prodej dle par. 90 zákona o DPH”. Na dokladu není uvedený odběratel, ani jeho DIČ. Kam má odběratel, plátce DPH, dát tento nákupní…

DPH a položení koberců, malířské práceArchiv

21.5.2020,  Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně uplatnit DPH v případě položení koberců a podlahové krytiny a dále provedení malířských prací? Máme dodavatele, kteří nám tyto práce opakovaně fakturují s DPH. Myslím si, že to není správně a že by měl být uplatněn režim přenesení daňové povinnosti…

Změny v zákoně o DPH od 1. 1. 2020 na základě změny směrnice o DPHArchiv

21.1.2020, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text se věnuje pouze významným změnám, které jsou vyvolány novelou směrnice rady 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty, ve znění pozdějších směrnic (dále jen „směrnice o DPH”), která vychází ze směrnice Rady (EU) 2018/1910, kterou se…

Tabulkový přehled významných změn vyplývajících z daňového balíčku 2019 - 3. částArchiv

5.9.2019, Ing. Jan Molín, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku jsme Vám přinesli první část stručného přehledu změn v oblasti daně z přidané hodnoty, které vyplývají z novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH” nebo též jen „ZDPH”) provedené…

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku - změny od 1. 4. 2019Archiv

28.5.2019, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), obsaženou v části třetí zákona č. 80/2019 Sb., kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony, se s účinností od 1. 4. 2019 změnila…

DPH a přefakturace parkovnéhoArchiv

18.1.2019, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak se mám zachovat z hlediska DPH, když mi montážní parta, která pracuje pro naši firmu, vykáže parkovací lístky bez DPH a já jsem se zákazníkem domluvená, že mu je přefakturuji? Účtuji s DPH, když jsem plátce, anebo bez DPH, když je to přefakturace? Doplním,…

Přenesení DPH k výroby kovovýrobkůArchiv

23.11.2018, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH vyrábí kovové výrobky (zábradlí, sloupky, kotvy apod.). Jak je to s přenesením daňové povinnosti (Příloha č. 6 k zákonu č. 235/2004 Sb., o DPH)? Je přenesení nutné, možné (příp. se souhlasem odběratele), nebo…

Srážková daň umělce nerezidenta, místo zdanitelného plněníArchiv

14.11.2018, Ing. Ivana Langerová, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Umělec, daňový rezident Spolkové republiky Německo a plátce DPH v Německu, fakturuje umělecký výkon na území Německa české agentuře, se sídlem pouze v České republice a plátci DPH v ČR. Kde je místo zdanitelného plnění? Bude umělec fakturovat české firmě v…

DPH u sportovních služeb na SlovenskuArchiv

26.10.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH poskytuje služby sportovní činnosti plátci DPH na Slovensku. Poskytovatel tedy za tyto služby vystaví fakturu s 0 % sazbou daně, slovenský odběratel služby musí vykázat reverse charge. Je tento postup správný? A jak vystavit fakturu v případě, že…

Nájem osvětleníArchiv

2.10.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost se zabývá osvětlením (zpracování světelných projektů, dodávkami svítidel a elektroinstalacemi svítidel – řádově stovky tisíc Kč) zejména ve výrobních a sportovních halách. Společnost má zájem nabízet osvětlení formou nájmu na 3 roky.…

Přenesená daňová povinnost u faktury pro neplátceArchiv

25.7.2018, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

V měsíci březnu nám přišla faktura na přenesenou daňovou povinnost od plátce, a protože my jsme se stali plátci DPH až 4. 4. 2018, tak jsme tuto fakturu navýšili o daň a tudíž máme každá společnost fakturu na jinou celkovou částku. Původní přenesená daňová…

Novinky 2017 v přenesení daňové povinnosti na odběrateleArchiv

21.11.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH je velkou daní, která tak svádí k velkým podvodům. Mezi podvodníky jsou dlouhodobě lákavé a časté tzv. řetězové (kolotočové, karuselové) podvody, kdy uměle nastrčený obchodník – nedohledatelný nebo nemajetný „bílý kůň” – z prodeje zboží neodvede svou DPH na…

Výměna závory, přenesená daňová povinnostArchiv

10.11.2017, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o sdělení, zda výměna automatické závory u parkoviště může být v režimu přenesené daňové povinnosti. Stávající závora byla poškozená, opravit nešla, proto se musela…

Prodej pozemků - DPHArchiv

12.10.2017, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

A. s. vlastní pozemky, které pořídila před víc než 10 lety. Tenkrát je pořídila bez DPH, ale domnívám se, že to není důležité. A. s. je plátce…

Přenesená daňová povinnost u stavebních a montážních pracíArchiv

8.9.2017, Ing. Ladislav Pitner, Zdroj: Verlag Dashöfer

Bylo by možné použít režim přenesené daňové povinnosti u následujících dvou případů?

Rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti od 1. 10. 2016Archiv

4.10.2016, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 1. 10. 2016 je opětovně novelizováno nařízení vlády č. 361/2014 Sb., o přenesení daňové povinnosti dočasného charakteru, a to nařízením vlády č. 296/2016…

Náležitost faktury u přenesené daňové povinnostiArchiv

13.9.2016, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké jsou náležitosti u vystavené faktury, na níž se vztahuje přenesená daňová povinnost? Je povinnosti uvádět na faktuře sazbu DPH a její výši? Nebo stačí věta „DAŇ ODVEDE ZÁKAZNÍK”? Jedná se mi o stavební práce, zda je naší povinností zjišťovat, zda se na…

DPH a nákup nemovitosti v ČR slovenským podnikatelemArchiv

19.8.2016, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel ze slovenské republiky, plátce DPH, koupil nemovitost v ČR. S.r.o. z české republiky, plátce DPH, provádí na nemovitosti stavební práce. Jakou bude s.r.o. vystavovat fakturu? S daní, nebo bez…

DPH a přefakturace stavebních pracíArchiv

15.8.2016, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost poskytující služby v oblasti stavebnictví, plátce DPH v ČR, bude provádět stavební práce na území Německa pro německou společnost, která je plátcem DPH v Německu.…

Fakturace videokonferenčních jednotek - přefakturace na SlovenskoArchiv

22.7.2016, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH registrovaný v ČR, nakoupila 10 videokonferenčních jednotek.

RPDP v kontrolním hlášeníArchiv

23.3.2016, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjemce služby v režimu přenesené daňové povinnosti (§ 92e ZDPH) odběratel, dostal od dodavatele zjednodušený daňový doklad za hotové, kde je uvedena fakturovaná částka k úhradě 2 455,46 Kč s upozorněním, že daň odvede zákazník, protože je vystaveno v RPDP…

Rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti od 1. 2. 2016Archiv

19.2.2016, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě nařízení vlády č. 11/2016 Sb. (publikováno ve Sbírce zákonů č. 4/2016) dochází s účinností od 1. 2. 2016 k rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti (dále RPDP) o několik nově vybraných plnění a dále se umožňuje, aby RPDP byl uplatňován u zboží již…

Školení a přefakturace do EU z pohledu DPHArchiv

14.12.2015, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ohledně přefakturace nákladů na školení, které proběhlo v ČR a budeme ho přefakturovávat na Slovensko a do Polska. Obdrželi jsme fakturu na ubytování, občerstvení, pronájem místnosti, vstupy od českého dodavatele. Můžeme uplatnit DPH na vstupu?…

Stanovení hranice 100 000 Kč pro uplatnění režimu přenesené daňové povinnostiArchiv

17.9.2015, Ing. Ladislav Pitner, Zdroj: Verlag Dashöfer

V jeden den dodáváme materiál, který je vázán na více objednávek, podle kterých vystavíme např. 5 faktur.

Rozšíření přenesení daňové povinnosti od 1.7.2015 na některé zemědělské komodityArchiv

3.7.2015, Ing. Štěpánka Hesová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 15. června 2015 odsouhlasila vláda s účinností od 1. července 2015 rozšíření dosud platného nařízení vlády č. 361/2014 Sb., a to nařízením č. 155/2015 Sb., které bylo zveřejněno ve Sbírce zákonů dne  29. června 2015 v částce 64 (dále jen „NVPDP”).…

Přenesená daňová povinnost od 1.4.2015Archiv

3.6.2015, Ing. Martina Matějková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost prodává zboží (kovy), které spadá do přenesené daňové povinnosti od 1.4.2015.

Řádná novela zákona o DPH - 2. částArchiv

8.4.2015, Ing. Štěpánka Hesová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek je pokračováním výkladu k novele zákona o DPH, jehož první část byla uveřejněna dne 25.2.2015 a naleznete ji  ZDE .

Vykazování plnění z přílohy č. 6 zákona o DPHArchiv

19.3.2015, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je již známo (ke dni 9. 3. 2015), jakým způsobem se budou vykazovat plnění uvedená v příloze č. 6, zákona o DPH ve Výpisu z evidence pro daňové účely?

Určení částky pro stanovení režimu přenesení daňové povinnosti na vybraná plnění v roce 2015 a 2016Archiv

3.3.2015, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V § 2 nařízení vlády č. 361/2014 se uvádí „... pokud celková částka základu daně veškerého dodávaného vybraného zboží překračuje částku 100 000 Kč.”

Řádná novela DPH 1. částArchiv

25.2.2015, Ing. Štěpánka Hesová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Třetí, tzv. řádná novela, ukončila svůj legislativní proces dne 31. prosince 2014, kdy byla vyhlášena ve Sbírce zákonů v částce 143 jako zákon č. 360/2014 Sb. (dále jen „řádná novela”) s dělenou účinností od 31. prosince 2014, od 1. ledna 2015 a od 1. ledna…

Nákup zboží bez DPH z MaďarskaArchiv

3.11.2014, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S.r.o. se sídlem v Praze, plátce DPH, nakupuje zboží od firmy se sídlem v Maďarsku, taktéž plátce DPH. Maďarská firma fakturuje bez DPH, jako vývoz do zemí EU, česká s.r.o. zboží dodaní ve svém přiznání k DPH. Zboží ale zůstává ještě krátkou dobu uskladněno v…