Přehled o peněžních tocích v období 2015/2016

2016.23.3

Přehled o peněžních tocích v období 2015/2016

Ing. Zdenka Cardová

Základní strukturu přehledu tvoří tři oblasti (činnosti) peněžních toků:

• Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost)

• Peněžní toky z investiční činnosti

• Peněžní toky z finančních činností

Provozní činností se rozumí základní výdělečná činnost a ostatní činnosti firmy, které nelze zahrnout mezi investiční nebo finanční činnosti.

Investiční činností se rozumí pořízení a vyřazení dlouhodobého majetku z titulu prodeje, event. činnost související s poskytováním úvěrů, zápůjček a výpomocí, které nejsou považovány za provozní činnost.

Finanční činnosti jsou zobrazovány takovými účetními případy, které mají za následek změny ve velikosti a složení vlastního kapitálu a změny dlouhodobých, popř. krátkodobých závazků (zejména z titulu přijatých úvěrů a zápůjček).

Uspořádání a obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nabízí vyhláška (č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů) v § 40 až 43. Návod na sestavení výkazu nabízí ČÚS pro podnikatele č. 023 Přehled o peněžních tocích.

Příklad základních souvislostí v přehledu o peněžních tocích:

PS = počáteční stav

KS = konečný stav

Kontrolní vazba F = A + B + C a rovněž F = R – P

Poznámka:

V případě dobře fungující firmy by provozní činnost měla být kladná (peníze se tvoří zejména z provozní činnosti); investiční činnost by měla být záporná (peníze se investují); finanční činnost nelze takto jednoduše hodnotit (pokud například firma získá úvěr, je činnost kladná, pokud splácí úvěr, je záporná).

V případě dobře fungující firmy by provozní činnost měla být kladná (peníze se tvoří zejména…